深圳2025年1月21日 /美通社/ -- 近日，上海市會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)組織開展了以全面預(yù)算管理為主題的專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)。數(shù)十家上市企業(yè)及國央企財(cái)務(wù)管理人員、信息化負(fù)責(zé)人出席活動(dòng)，共同探討如何利用全面預(yù)算管理提升企業(yè)戰(zhàn)略管理水平。

其中，藍(lán)科中國合伙人鞏煒作為特邀演講嘉賓，圍繞"全面預(yù)算管理體系信息化建設(shè)"這一主題，向參會(huì)人員分享了實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與落地過程中的常見難題。

全面預(yù)算：從財(cái)務(wù)工具到戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，如何提高管理精度變得至關(guān)重要。

全面預(yù)算管理以其全員、全程、全方位的特性，已經(jīng)從單一的財(cái)務(wù)管理工具蛻變?yōu)槠髽I(yè)戰(zhàn)略管理的重要支撐。

企業(yè)啟用全面預(yù)算，是希望實(shí)現(xiàn)對(duì)自身的全方位預(yù)算管理，對(duì)未來的發(fā)展有相對(duì)穩(wěn)定的預(yù)期。

與外界理解的不同，全面預(yù)算絕不是簡單地匯總各部門預(yù)算指標(biāo)，它的核心目標(biāo)是幫助企業(yè)構(gòu)建清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)和穩(wěn)定的發(fā)展預(yù)期，覆蓋了財(cái)務(wù)、人力資源、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)維度，從而涉及到底層的權(quán)責(zé)與利益分配。

因此，企業(yè)需要明確自身的中長期戰(zhàn)略目標(biāo)，并將其細(xì)化為可量化的年度指標(biāo)。

在這個(gè)過程里，如何編制、推行、靈活調(diào)整這些指標(biāo)，是企業(yè)不得不面對(duì)的關(guān)鍵挑戰(zhàn)。

全面預(yù)算之前：企業(yè)要做好哪些功課？

預(yù)算管理體系的常見發(fā)展階段可以分為三個(gè)階段：

1. 由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)的單一財(cái)務(wù)預(yù)算

2. 疊加部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算

3. 全指標(biāo)、全流程、全員參與的業(yè)財(cái)一體化全面預(yù)算

大多數(shù)企業(yè)希望實(shí)現(xiàn)的全面預(yù)算是第三階段的業(yè)財(cái)一體化，然而，這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并不輕松。

正如鞏煒講到的："第三個(gè)階段不論集團(tuán)下轄多少家公司、多少個(gè)部門，所有的人員都需要參與整個(gè)預(yù)算的編制、管理與執(zhí)行分析，把預(yù)算真正當(dāng)成一個(gè)管理工具使用。講到這里，大家的第一反應(yīng)可能是覺得對(duì)業(yè)務(wù)部門的要求太高了，對(duì)吧？這一點(diǎn)我們也是深有感觸。如果企業(yè)希望部署全面預(yù)算系統(tǒng)，它考驗(yàn)的其實(shí)不是乙方，而是自己內(nèi)部的管理水平、管理能力等。"

全面預(yù)算作為有機(jī)、動(dòng)態(tài)的整體方案，需要實(shí)現(xiàn)預(yù)算和生產(chǎn)運(yùn)營管理的深度綁定，也離不開業(yè)務(wù)部門的深度參與。

同時(shí)，由于信息化水平不足、數(shù)據(jù)來源分散、戰(zhàn)略規(guī)劃模糊等原因，企業(yè)往往缺乏高質(zhì)量的歷史數(shù)據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的偏差難以追溯和分析。

如果這些問題無法有效解決，全面預(yù)算系統(tǒng)可能淪為形式化的填報(bào)工具，難以發(fā)揮真正的管理價(jià)值。

"這也是為什么現(xiàn)在做全面預(yù)算管理的企業(yè)，能談得上成功的真的少之又少。"

如何讓全面預(yù)算真正落地？

對(duì)于上市公司、集團(tuán)企業(yè)或國央企來說，龐大的體量和復(fù)雜的業(yè)務(wù)關(guān)系讓全面預(yù)算的落地阻礙重重。企業(yè)要面對(duì)的不止是技術(shù)性問題，還有跨部門、跨子公司的業(yè)務(wù)劃分與流程管理等組織協(xié)調(diào)問題。

對(duì)此，鞏煒建議，"預(yù)算系統(tǒng)需要集團(tuán)的整體投入，僅靠財(cái)務(wù)部門無法實(shí)現(xiàn)。所以在全面預(yù)算前，我們會(huì)建議企業(yè)先開啟對(duì)內(nèi)部的咨詢梳理工作，借助Excel等基礎(chǔ)工具嘗試跑通預(yù)算體系后，驗(yàn)證其可行性后，再考慮系統(tǒng)化的實(shí)施。"

在談及如何構(gòu)建全面預(yù)算體系時(shí)，她補(bǔ)充道："第一步，我們會(huì)建議企業(yè)從管理準(zhǔn)備和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備入手，并在這個(gè)基礎(chǔ)上逐步衍生出對(duì)外的財(cái)務(wù)報(bào)表和對(duì)內(nèi)的管理分析報(bào)表，從而構(gòu)建起閉環(huán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。這一體系的核心是整合完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建起真正能指導(dǎo)管理的管報(bào)體系。"

以藍(lán)科中國的客戶實(shí)踐為例，藍(lán)科并非單純提供系統(tǒng)部署，而是通過整體梳理企業(yè)往期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、建立了完善的合并報(bào)表信息化體系后，再在此基礎(chǔ)上引入預(yù)算管理與預(yù)測（Lucanet.Planner）：

版本管理

全面預(yù)算編制過程中，企業(yè)需要根據(jù)不同規(guī)劃時(shí)間或業(yè)務(wù)預(yù)期生成多個(gè)預(yù)算版本。藍(lán)科的系統(tǒng)能夠快速生成并對(duì)比多個(gè)版本，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并進(jìn)行調(diào)整。

預(yù)算編制

預(yù)算編制的顆粒度和維度選取是全面預(yù)算的關(guān)鍵。藍(lán)科的系統(tǒng)可根據(jù)企業(yè)需求提供靈活多樣的預(yù)算形式。例如，企業(yè)既能看到按子公司劃分的報(bào)表，也能穿透到不同業(yè)務(wù)、部門的細(xì)分?jǐn)?shù)據(jù)，并支持預(yù)算合并與抵消功能，確保數(shù)據(jù)完整性與一致性。

預(yù)算控制

在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)（如報(bào)銷、費(fèi)用管控和倉儲(chǔ)管理）中，企業(yè)的數(shù)據(jù)往往分散于多個(gè)系統(tǒng)。藍(lán)科通過實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的雙向集成，建立數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。預(yù)算數(shù)據(jù)不僅能控制外部系統(tǒng)，還能接收回執(zhí)數(shù)據(jù)，便于后續(xù)分析。

執(zhí)行分析

藍(lán)科能夠根據(jù)企業(yè)需求提供個(gè)性化的數(shù)據(jù)駕駛艙展現(xiàn)形式。用戶可以自定義指標(biāo)，穿透數(shù)據(jù)至最末級(jí)的原始憑證或業(yè)務(wù)單據(jù)。同時(shí)支持財(cái)務(wù)人員自定義Excel模版，實(shí)現(xiàn)套表輸出，方便企業(yè)對(duì)外報(bào)送。

滾動(dòng)預(yù)測

藍(lán)科系統(tǒng)支持按時(shí)間和模塊進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測，并可在不斷獲取實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)修正。通過前期數(shù)據(jù)定義，系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)多維度的自動(dòng)預(yù)測，幫助企業(yè)更精準(zhǔn)地規(guī)劃未來。

最后，鞏煒著重強(qiáng)調(diào)了合并報(bào)表與全面預(yù)算的統(tǒng)一性："高效的預(yù)算模型離不開統(tǒng)一的實(shí)際數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。考慮到企業(yè)在預(yù)算編制的時(shí)候會(huì)涉及合并抵消預(yù)算分析，那就需要財(cái)務(wù)合并做對(duì)標(biāo)分析，所以我們建議企業(yè)將合并報(bào)表和預(yù)算編制當(dāng)做一個(gè)有機(jī)的整體，統(tǒng)一在同一個(gè)平臺(tái)中運(yùn)行。"